Содержание
Важным аспектом предпринимательской деятельности является своевременная уплата налогов и формирование бухгалтерской отчетности. Информацию о сроках сдачи документов в ИФНС необходимо уточнять ежегодно, так как в НК РФ периодически вносятся корректировки. Бухгалтеры, руководители фирм и индивидуальные предприниматели смогут проследить «дедлайны» в налоговом календаре на 2019 год, чтобы оперативно сформировать пакет документов и передать нужные сведения в соответствующую инстанцию точно в срок. Пунктуальность позволить избежать штрафных санкций, перечень которых год от года только расширяется.
Обратите внимание! Если крайний срок сдачи того или иного отчета совпадает с выходным или праздничным днем, то дата передачи документации / уплаты пошлины переносится на ближайший рабочий день. К примеру, сдача ежегодной декларации ООО, работающего по УСН, приходится на 31.03.2019 г., т.е. на воскресенье. Соответственно, передать документы в налоговую инспекцию нужно до 01.04.2019 г. включительно. В противном случае собственника бизнеса и ответственное лицо ожидают материальные риски в виде штрафа за несвоевременное предоставление отчетности.
Сроки сдачи отчетности
Ниже представлены таблицы с налоговым календарем на 2019 год для ИП, ООО и отдельно график сдачи отчетов по заработной плате сотрудников.
Индивидуальным предпринимателям
Таблица 1 — Сроки для ИП
| Вид | 1 кв. 2019 г. | 2 кв. 2019 г. | 3 кв. 2019 г. | 4 кв. 2019 г. / год | Статья НК РФ |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН* | 25.04.
Аванс за 1 кв. 2019 г. |
25.07.
Аванс за 01.01.2019-30.06.2019 |
25.10.
Аванс за первые 3 квартала |
30.04.
Годовая отчетность УСН + уплата налога |
346.21 (23) |
| ЕНВД | 20.04. – подача декларации
25.04. – уплата ВД. |
20.07. – подача декларации
25.07. – уплата ВД |
20.10 – подача отчета
25.10. – уплата |
20.01. – передача в ИФНС
25.01. – уплата |
346.32 |
| ЕСХН | отсутствует | 25.07. – авансовый платеж | отсутствует | 31.03. – годовой отчет + оплата | 346.9-10 |
| НДС** | 25.04. – подача декларации
25.06. – оплата НДС |
25.07. – сдать
25.09. – оплатить. |
25.10. – передать
25.12. – погасить долг по НДС |
25.01. – сдать
25.03. – погасить задолженность по НДС |
174 |
| НДФЛ | отсутствует | 15.07. – аванс 01-06.2019 г. | 15.10. – аванс 01-09.2019 г. | 15.01. – аванс за октябрь- декабрь 15.07. – отчет за 2018 г. (учитываем все аванс. платежи). 30.04. – отчет 3-НДФЛ за год |
227 – 229 |
*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.
**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.
ИП на ПСН освобождены от подачи декларации. При применении патентной системы налог исчисляется следующим образом:
- на патенты, приобретаемые на 6 месяцев, оплата налога производится в полном размере до истечения срока действия самого патента;
- на патенты со сроком более полугода 1/3 от его стоимости уплачивается в течение 90 дней с момента его приобретения, а оставшуюся часть – до конца срока действия документа.
Кроме представленных выше налогов, индивидуальным предпринимателям предстоит выплатить страховые взносы по ФСС и ПФР:
- обязательный платеж фиксирован – ИП должны были уплатить сумму в бюджет до 31.12.2018 г. за 2018 год в размере 32 385 руб.;
- в случае превышения за год доходов в 300 тыс. руб. придется также уплатить 1% дополнительных налогов до 01.06.2019.
Дополнительно индивидуальным предпринимателям следует ознакомиться с информацией по уплате:
- земельного налога;
- транспортного;
- акцизов;
- налога на добычу полезных ископаемых.
Обществам с ограниченной ответственностью
Таблица 2 – Сроки для ООО
| Вид | 1 кв. 2019 г. | 2 кв. 2019 г. | 3 кв. 2019 г. | 4 кв. 2019 г. / год | Статья НК РФ |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН* | 25.04. – авансовый платеж за 1 кв. 2019 г. | 25.07. – за 6 мес. | 25.10. – за 9 мес. | Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта | 346.21, 346.23 |
| ЕНВД | 20.04. – сдача декларации
25.04. – перечисление денежных средств по ЕНВД |
20.07. – сдача декларации
25.07. – уплата |
20.10. – передача документов
25.10. – погашение ЕНВД |
20.01. – передача декларации за 4 кв.
25.01. – уплата |
346.32 |
| ЕСХН | отсутствует | 25.07. – аванс за 6 мес. | отсутствует | 31.03. – оплата и передача документов за год | 346.9, 346.10 |
| НДС** | 25.04. – передать документы
25.06. – уплатить налоги |
25.07. – передать документы
25.09. – уплатить НДС |
25.10. – сдать бумаги
25.12. – уплатить налог |
25.01. – направить бумаги
25.03. – заплатить |
174 |
| Нал на прибыль ООО с поквартальной отчетностью (до 15 000 000 руб.) | 28.04. – аванс + декларация по упрощенке за 1 кв. 2019 г. | 28.07. – аванс + отчет за полгода | 28.10. – аванс + отчетность за 9 мес. | 28.03. – погашение задолженности за год + передача декларации | 285-287, 289 НК РФ |
| Налог на имущество организаций | до 30.04. (в зависимости от региона данные могут отличаться) | до 30.07. (в зависимости от региона данные могут отличаться) | до 30.10. (в зависимости от региона данные могут отличаться) | до 30.03.2020 г. (даты уплаты аванса и подачи декларации устанавливаются на региональном уровне) | 382, 386 НК РФ |
| Годовые отчеты | до 31.03. за 2018 г. | отсутствует | отсутствует | отсутствует | 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011 |
*Для плательщиков УСН с нулевой декларацией не предусмотрена оплата авансовых платежей в установленном периоде.
**Сумма НДС рассчитывается исходя из налоговой базы за прошлый квартал и подается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом (три раза в равных долях), т.е. 1/3 до 25.04., 1/3 до 25.05. и 1/3 до 25.06.
Дополнительная отчетность за сотрудников ООО и ИП
| Вид | 1 кв. 2019 г. | 2 кв. 2019 г. | 3 кв. 2019 г. | 4 кв. 2019 г. / год | Статья НК РФ |
| Ед. расчет по взносам для ИФНС | 30.04 — за 1 кв. | 30.07. — за период январь-июнь 2019 г. | 30.10. — за период январь-сентябрь 2019 г. | 30.01.2020 — за 2019 г. | п.7 ст. 431 |
| СЗВ-М в ПФР | до 15 мес. за отчетным (раз в месяц) | ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 | |||
| СЗВ-Стаж | до 01.03. за 2018 г. | отсутствует | ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 | ||
| 4-ФСС в ФСС* | до 20.04. (на бумаге) за 1 кв.
до 25.04. (в эл. виде) за 1 кв. |
до 20.07. (на бумаге)
до 25.07. (в эл. виде) за период январь-июнь |
до 20.10. (на бумаге)
до 25.10. (в эл. виде) за период январь-сентябрь |
до 20.01. (на бумаге)
до 25.01 (в эл. виде) за период 2019 г. |
ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98 |
| 2-НДФЛ в ФНС | до 01.04. за 2018 г. | отсутствует | 230 | ||
| 6-НДФЛ в ФНС* | до 30.04. по итогам 1 кв. | до 31.07. по итогам полугодия | до 31.10. по итогам 9 мес. | до 01.04. по итогам года | 230 |
| Средняя численность в ФНС** | до 20.01.2019 за 2018 г. | отсутствует | 80(3) | ||
| Справка в ФСС (подтвержд. вид деятельности)*** | до 15.04.2019 за 2018 г. | отсутствует | Приказ Минздрава России №55 от 31.01.2006 г. | ||
*Если в организации больше 25 сотрудников, то отчет нужно передавать в эл. форме.
*Новые ООО также обязаны передать данные по среднесписочной численности до 20 числа в месяце, который следует за месяцем регистрации фирмы.
**В случае изменения вида деятельности, по которому ранее была получена наибольшая сумма доходов.
Обратите внимание! Дополнительно нужно уточнять индивидуальные сроки сдачи отчетности в Росстат (информация указана на официальном сайте ведомства).
В выше представленных таблицах консолидированы только сборы, универсальные для всех предприятий и ИП. Дополнительно нужно учитывать следующую обязательную отчетность:
- отчет по акцизам – большая часть сдается до 25 числа за отчетный месяц;
- земельный – сдается до 01.02.;
- транспортный – сдается до 01.02.;
- водный – квартальный отчет, уплачивается до 20 числа каждого месяца, который следует за кварталом;
- НДПИ – передается до 25 числа за отчетный месяц;
- данные по экологическому сбору;
- повышающие коэффициенты для вредных производств;
- прочие специфические налоги.